Inhoudingsplicht op facturen bij sociale en fiscale schulden
Aanvullend op de ketenaansprakelijkheid van bouwheren, aannemers en onderaannemers voor illegale tewerkstelling van derdelanders, kunnen zij ook aansprakelijk worden gesteld voor sociale en fiscale schulden van de partijen waarmee zij samenwerken. Sinds 1 januari 2026 bent u als ondernemer in de bouw- en schoonmaaksector verplicht om te controleren of uw opdrachtgever dan wel (onder)aannemers sociale en/of fiscale schulden hebben bij de overheidsinstanties en deze bedragen in te houden op uw ontvangen facturen. Doet u dat niet, kan u mogelijks hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld voor deze schulden.
- Doelstelling van de inhoudingsplicht
Maar al te vaak onttrekt de drukke zelfstandige zich van zijn aansluiting bij een sociaal verzekeringsfonds of laat zij na haar sociale bijdragen te betalen. Uiteraard zorgt dit ervoor dat er op ondernemers die wel hun sociale verplichtingen nakomen, een oneerlijke zwaardere last ligt, dan bij ‘de sociale ontduikers’. Om enerzijds ervoor te zorgen dat ondernemers gelijkwaardig worden belast in het sociale veld en anderzijds de sociale zekerheid in stand kan blijven, heeft de wetgever na de registratieverplichting van 2024, een inhoudingsplicht ingevoerd.
- Inhoudingsplicht: Quod?
De inhoudingsplicht kan worden gedefinieerd als de wettelijke verplichting waarbij een opdrachtgever die een factuur betaalt aan een aannemer of dienstverlener in de bouw- of schoonmaaksector, onder bepaalde voorwaarden een deel van het factuurbedrag moet inhouden en rechtstreeks moet doorstorten aan de bevoegde overheid. Deze verplichting geldt wanneer de aannemer of dienstverlener op het moment van betaling sociale of fiscale schulden heeft.
De opdrachtgever of aannemer moet voor de betaling van haar facturen controleren of de aannemer of professionele bouwheer sociale of fiscale schulden heeft. Als dit het geval is, is zij wettelijk verplicht het voorgeschreven bedrag in te houden en door te storten. Wanneer de opdrachtgever deze verplichting niet naleeft, kan zij hoofdelijk aansprakelijk worden gehouden voor de niet-ingehouden bedragen.
Als u kennisneemt van fiscale dan wel sociale schulden, dient u volgende bedragen in te houden op het factuurbedrag:
- 15% van het factuurbedrag, exclusief BTW, bij fiscale schulden bij de FOD Financiën;
- 35% van het factuurbedrag, exclusief BTW, bij sociale schulden bij de RSZ, PDOK of FBZB;
- 15% van het factuurbedrag, exclusief BTW, bij sociale schulden bij de RSVZ;
- Een maximum van 50% als er een cumul is van fiscale en sociale schulden.
Er dient hierbij een rechtstreekse doorstorting te gebeuren naar de bevoegde overheidsinstanties.
- Concrete invulling
Controleer alvorens u uw openstaande facturen betaald, steeds de sociale dan wel fiscale schulden van uw samenwerkingspartner.
Door een snelle en eenvoudige controle via checkinhoudingsplicht.be, kan u nagaan of u het gefactureerde bedrag volledig kan volstorten aan de facturerende partij, dan we u een percentage moet inhouden en doorstorten naar de overheidsinstanties.
Bij een eventuele inhoudingsplicht, kan u alle informatie op ditzelfde portaal terugvinden, door eenvoudig weg op de rode status door te klikken. Na inhouding van het benodigde bedrag, kan het overige van de factuur worden voldaan rechtstreeks aan uw schuldeiser.
Zoals al bleek bij de ketenaansprakelijkheid, houdt ondernemen in de bouwsector vandaag veel meer in dan het louter aanbieden van kwalitatieve diensten. Als goed en vooruitziend ondernemer is het essentieel om de nodige voorbereidingen te treffen, uw wettelijke verplichtingen te kennen en zorgvuldig na te gaan met wie u samenwerkt.
Ook de inhoudingsplicht benadrukt dat een professionele samenwerking niet stopt bij het sluiten van een overeenkomst. Wie deze verplichtingen correct naleeft, beperkt niet alleen juridische en financiële risico's, maar bouwt ook aan een betrouwbare en duurzame onderneming. Goed ondernemerschap betekent vandaag immers niet alleen vakmanschap op de werf, maar ook een doordacht beheer van de administratieve en wettelijke verplichtingen die daarmee gepaard gaan.
Bij Adverit Legal begeleiden we de ondernemer bij dergelijke verplichtingen, zodat zij zich volop kan richten op het leveren van kwaliteitsvolle diensten. Door preventief en strategisch mee te denken, optimaliseren we de professionele werking van uw onderneming en voorkomen we financiële katers.
